牛，是股市投資者最喜歡掛在嘴邊的動(dòng)物，但在今天我們講述的這個(gè)有點(diǎn)荒誕離奇的故事里 ，主角廈門(mén)信達(dá)(000701，SZ)與1萬(wàn)頭牛，卻成了投資者揪心的源頭!

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故事的源起是，廈門(mén)信達(dá)及子公司在2013年至2016年5月間，與其他公司簽訂了多份《架子牛合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議》。其中與交易對(duì)方的一次肉牛買(mǎi)賣(mài)，被裁判文書(shū)明確記錄：廈門(mén)信達(dá)100%預(yù)付貨款，買(mǎi)下1萬(wàn)頭牛(價(jià)款8000萬(wàn)元)，對(duì)方則以房產(chǎn)抵押。

離奇的是，廈門(mén)信達(dá)在這4年里，為了買(mǎi)牛花出去的預(yù)付款總額超過(guò)8億元，這筆款項(xiàng)足以買(mǎi)下10萬(wàn)頭牛，但是賣(mài)家基本沒(méi)發(fā)貨，沒(méi)有牛也沒(méi)有肉，還不退款。

【注】

2016年，廈門(mén)信達(dá)將一部分本應(yīng)自己收回的預(yù)付款打折“賣(mài)”給了一家上海公司。驚人的是，這一次債權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑓s惹出了又一場(chǎng)《土地他項(xiàng)權(quán)利證明書(shū)》造假的官司，如今連原來(lái)的受害者廈門(mén)信達(dá)，也成了被告。

100%預(yù)付款買(mǎi)牛，卻牛財(cái)兩空

肉牛

2012年時(shí)，廈門(mén)信達(dá)具有三個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)板塊，其中之一是大宗貿(mào)易。當(dāng)年公司的大宗貿(mào)易品種里，首次出現(xiàn)了。

特別

雖然公司后來(lái)曾解釋?zhuān)@是因?yàn)榧茏优Ｃ唿c(diǎn)。但這個(gè)品類(lèi)在一串貿(mào)易商品單上仍有些“”，因?yàn)榕c“牛”并列的是：鋼坯、焦炭、銅精礦這些硬貨——就像是你的化學(xué)習(xí)題冊(cè)里混進(jìn)了一頁(yè)同桌的生物考卷。

當(dāng)時(shí)沒(méi)多少投資者注意到了年報(bào)里這特立獨(dú)行的“牛”，更沒(méi)法想到，這“牛”能給上市公司帶去這許多麻煩。

2013年底，信達(dá)公司(法律文書(shū)中稱(chēng)呼，即廈門(mén)信達(dá)及其子公司)與其他公司簽了一份“購(gòu)銷(xiāo)合同”(編號(hào)：XD-MNY-I020)，買(mǎi)賣(mài)的就是上市公司新拓展的品類(lèi)——肉牛，而且整整1萬(wàn)頭。

和廈門(mén)信達(dá)做這筆買(mǎi)賣(mài)的是一家內(nèi)蒙古的公司，名字就帶著牧場(chǎng)的味道——多倫綠滿(mǎn)家。

在雙方的這次買(mǎi)賣(mài)約定中，要點(diǎn)有兩個(gè)：

1.多倫綠滿(mǎn)家于2014年3月31日前分批交付，但廈門(mén)信達(dá)要在合同簽訂后依約預(yù)付100%貨款(8000萬(wàn)元)。

【注1】

2.為確保多倫綠滿(mǎn)家履行合同，需要一個(gè)擔(dān)保，即與多倫綠滿(mǎn)家有一定關(guān)系的重慶綠滿(mǎn)家，將它位于重慶市巴南區(qū)的房產(chǎn)抵押給廈門(mén)信達(dá)，并辦理抵押登記。

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從2012年底到2016年5月，在廈門(mén)信達(dá)的眾多牛交易中，這只是其中一個(gè)可以獲悉交易內(nèi)容的案例，其他牛交易還有不少。

【注2】

首先，2012年底到2014年春季，廈門(mén)信達(dá)和子公司與多倫綠滿(mǎn)家簽了不止一份《架子牛合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議》。

【同注2】。

再者，2013年4月至2016年5月，廈門(mén)信達(dá)和子公司又簽訂了多份架子牛、肉牛、牛肉購(gòu)銷(xiāo)合同，賣(mài)家也不止多倫綠滿(mǎn)家一個(gè)但據(jù)啟信寶信息，多倫綠滿(mǎn)家等一系列賣(mài)家，背后的控制人皆為毛良模或其家族成員，因此它們可以簡(jiǎn)單稱(chēng)為“多倫綠滿(mǎn)家及其關(guān)聯(lián)方”。

這一系列交易，涉及的金額自然不小。

8.28億元

廈門(mén)信達(dá)2014年年報(bào)披露，廈門(mén)信達(dá)對(duì)多倫綠滿(mǎn)家及其關(guān)聯(lián)方的預(yù)付款余額約。8.28億元對(duì)2014年的廈門(mén)信達(dá)來(lái)說(shuō)，占了公司歸母權(quán)益(18.11億元)的近一半。

金額不低，數(shù)量自然更不會(huì)少。

在上面那個(gè)2013年底的具體案例中，廈門(mén)信達(dá)及子公司是以8000萬(wàn)元買(mǎi)1萬(wàn)頭牛，即8000元一頭牛。

10.35萬(wàn)頭牛

如按照8000元一頭來(lái)算，廈門(mén)信達(dá)和子公司2014年一共是對(duì)多倫綠滿(mǎn)家及其關(guān)聯(lián)公司預(yù)付了總計(jì)約8.28億元，不考慮其他因素，則這筆錢(qián)足夠買(mǎi)下(或等值牛肉)。

廈門(mén)信達(dá)2014年花8.28億元買(mǎi)10.35萬(wàn)頭牛，數(shù)量可說(shuō)巨大——畢竟，2018年時(shí)，整個(gè)錫林郭勒盟的牛存欄量總數(shù)也就是161.58萬(wàn)頭。

多確認(rèn)銷(xiāo)售收入9.04億元

廈門(mén)證監(jiān)局現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)：2013年度，廈門(mén)信達(dá)及子公司開(kāi)展的架子牛、陰極銅購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)中，部分業(yè)務(wù)為代理業(yè)務(wù)或未承擔(dān)貨物的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但上市公司按總額確認(rèn)銷(xiāo)售收入，導(dǎo)致2013年度。

整改

上市公司因此被要求，包括“加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算”。

有投資者對(duì)這一些列肉牛交易產(chǎn)生了質(zhì)疑：如今交易對(duì)方不退款，不承擔(dān)賠償責(zé)任，那為什么當(dāng)年的個(gè)案中出現(xiàn)100%預(yù)付款的約定?因此有投資者質(zhì)疑，這不像是正常的交易，看起來(lái)倒有點(diǎn)像是變相的資金融通業(yè)務(wù)。《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者也就這一投資者關(guān)心的問(wèn)題，向廈門(mén)信達(dá)發(fā)去了《采訪函》：

“該業(yè)務(wù)(肉牛)的交易實(shí)質(zhì)是否是貴司放款給上述主體，貴司收取利息?貴司是否有尚未披露的相關(guān)協(xié)議?”

廈門(mén)信達(dá)對(duì)這些交易解釋道：

“公司與上述公司的業(yè)務(wù)為日常的貿(mào)易業(yè)務(wù)往來(lái)，相關(guān)合作方式、合作內(nèi)容、預(yù)付款比例及風(fēng)控措施等業(yè)務(wù)條款均基于業(yè)務(wù)各方商業(yè)談判結(jié)果而定。不存在放款給上述主體或收取利息的情形，公司已按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)履行信息披露義務(wù)。”

這是后話(huà)，其實(shí)這些數(shù)量、金額巨大的販牛交易，股東們直到2018年4月才得知相關(guān)細(xì)節(jié)，而揪心的地方在于，它是出現(xiàn)在一則訴訟公告中——

逾期沒(méi)交貨

多倫綠滿(mǎn)家和它的關(guān)聯(lián)公司，就算了，而且那100%。

毛良模

這些不發(fā)貨不全額退款的賣(mài)家，如前文所說(shuō)，控制人皆為或其家族成員。

在商界，這位毛良模也曾一度風(fēng)光。據(jù)《瞭望》報(bào)道，毛良模1997年就成立了自己的公司，2003年，成立了重慶綠滿(mǎn)家，2004年后，他旗下公司的經(jīng)營(yíng)范圍逐步擴(kuò)張至農(nóng)業(yè)、百貨、建筑房地產(chǎn)等領(lǐng)域。

2014年3月，一家叫做重慶信達(dá)牧的公司成立，廈門(mén)信達(dá)和重慶牧牛源分別持股51%和49%。而賣(mài)牛給廈門(mén)信達(dá)的多倫綠滿(mǎn)家，就是重慶牧牛源的孫公司。

只是，毛良模后來(lái)遇到了資金危機(jī)。從2016年開(kāi)始，毛良模旗下公司或關(guān)聯(lián)公司陸續(xù)被法院列為失信被執(zhí)行人或被執(zhí)行人。

一份偽造的土地他項(xiàng)權(quán)利證書(shū)

更添堵的是：2019年底，又一“受害者”出現(xiàn)，并用一紙?jiān)V狀“敲”開(kāi)了廈門(mén)信達(dá)的大門(mén)。

上海銘豪

這位新登場(chǎng)的“受害者”有個(gè)很貴氣的名字——。它被卷入這些尷尬買(mǎi)賣(mài)，是在2016年。

在2016年年報(bào)中，廈門(mén)信達(dá)提到，將對(duì)多倫綠滿(mǎn)家的預(yù)付貨款3.44億元轉(zhuǎn)讓給上海銘豪，“打折”后的轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)為2.85億元。也就是說(shuō)，多倫綠滿(mǎn)家本該退給廈門(mén)信達(dá)的預(yù)付貨款3.44億元，現(xiàn)在該退給上海銘豪。

同時(shí)，在2016年年報(bào)中廈門(mén)信達(dá)也將上述債權(quán)的記賬科目由“預(yù)付款項(xiàng)”調(diào)整為“其他應(yīng)收款”。

上海銘豪拿著這打折買(mǎi)進(jìn)的預(yù)付貨款債權(quán)，去找了多倫綠滿(mǎn)家，結(jié)果是追討無(wú)果。

后來(lái)，

上海銘豪自然拿起法律武器捍衛(wèi)利益，但它對(duì)多倫綠滿(mǎn)家的起訴卻被駁回。駁回不是因?yàn)樯虾ｃ懞罃≡V，而是更奇怪的事出現(xiàn)了。

涉嫌

廈門(mén)信達(dá)2019年11月的公告中提到：法院審理中發(fā)現(xiàn)“土地他項(xiàng)權(quán)利證書(shū)”存疑后，以“案件，”，以此為由，裁定駁回上海銘豪起訴。

瑞達(dá)實(shí)業(yè)

這份“土地他項(xiàng)權(quán)利證書(shū)”牽涉到一家叫做的公司。當(dāng)年，瑞達(dá)實(shí)業(yè)以自己擁有的國(guó)有土地使用權(quán)為抵押擔(dān)保，為多倫綠滿(mǎn)家履行合同提供最高額34000萬(wàn)元的抵押擔(dān)保，并辦理了《土地他項(xiàng)權(quán)利證明書(shū)》。

令人驚奇的是，這個(gè)證書(shū)竟然是假的!關(guān)于這份“假證書(shū)”，公告中所提不多，但各種資料不少。

(需說(shuō)明的是，涉及這份《土地他項(xiàng)權(quán)利證明書(shū)》的交易，并不是前文提到的、2013年底8000萬(wàn)元買(mǎi)1萬(wàn)頭牛的那筆交易。廈門(mén)信達(dá)及其子公司當(dāng)時(shí)與多倫綠滿(mǎn)家及其關(guān)聯(lián)公司發(fā)生了大量交易，這份證明書(shū)是出自另一交易，但涉及的其他具體交易內(nèi)容不詳。)

【注3】

上海銘豪起訴多倫綠滿(mǎn)家案件的一審法院(浙江省高級(jí)人民法院)和二審法院(中華人民共和國(guó)最高人民法院)，都采信了一個(gè)事實(shí)：《土地他項(xiàng)權(quán)利證明書(shū)》系偽造。

一審法院在核實(shí)《土地他項(xiàng)權(quán)利證明書(shū)》過(guò)程中，曾向內(nèi)蒙古自治區(qū)多倫縣自然資源局了解過(guò)該證書(shū)(多他項(xiàng)(2012)第000085號(hào)土地他項(xiàng)權(quán)利證明書(shū))的情況。

得到結(jié)果如下：

查無(wú)此證；

法院后收到“多自然資函〔2019〕第15號(hào)《復(fù)函》”反饋：原多倫縣國(guó)土資源局于2012年12月18日未頒發(fā)“多他項(xiàng)(2012)第000085號(hào)土地他項(xiàng)權(quán)利證明書(shū)”，所涉及的17個(gè)土地證書(shū)中的10個(gè)證書(shū)于2014年抵押給中國(guó)工商銀行股份有限公司重慶南坪支行。

【同注3】

這一證明書(shū)是偽造，即上海銘豪少了張王牌，無(wú)法享受土地拍賣(mài)后的第一受償權(quán)，要想收“回”錢(qián)就變得非常困難。上海銘豪稱(chēng)自身的債權(quán)是從廈門(mén)信達(dá)受讓而來(lái)，《土地使用權(quán)抵押合同書(shū)》、土地他項(xiàng)權(quán)利證明書(shū)等材料原件也都來(lái)源于廈門(mén)信達(dá)，而它也沒(méi)對(duì)相關(guān)材料進(jìn)行核實(shí)，不清楚真?zhèn)巍?/p>

催收債權(quán)無(wú)果，拿到的《土地他項(xiàng)權(quán)利證明書(shū)》經(jīng)法院認(rèn)定又是偽造的，上海銘豪才因此對(duì)廈門(mén)信達(dá)提起訴訟。

一個(gè)關(guān)鍵的問(wèn)題，便隨之而來(lái)：廈門(mén)信達(dá)當(dāng)初是否知道那份《土地他項(xiàng)權(quán)利證明書(shū)》有問(wèn)題?

廈門(mén)信達(dá)：以法院有效判決為準(zhǔn)

匯業(yè)律師事務(wù)所高級(jí)合伙人曹竹平律師向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者分析此事時(shí)，認(rèn)為始作俑者可能涉及的刑事罪名有——“偽造、變?cè)臁①I(mǎi)賣(mài)國(guó)家機(jī)關(guān)公文、證件、印章罪”或“合同詐騙罪”。

曹竹平律師的分析如下：

“如果原來(lái)的債權(quán)人(廈門(mén)信達(dá))不知道這個(gè)情況：那么我覺(jué)得受讓人(上海銘豪)可以去撤銷(xiāo)這個(gè)受讓?zhuān)@里面存在顯失公平或者重大誤解的情形，現(xiàn)在這個(gè)抵押擔(dān)保居然是個(gè)假的，那對(duì)受讓人來(lái)說(shuō)算是重大誤解，在知道或應(yīng)當(dāng)知道《土地他項(xiàng)權(quán)利證明書(shū)》(系偽造)起1年內(nèi)可以行使撤銷(xiāo)權(quán)，去法院撤銷(xiāo)債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。”

“如果是原債權(quán)人(廈門(mén)信達(dá))知道這個(gè)事情的話(huà)：那么要看原債權(quán)人跟抵押人瑞達(dá)實(shí)業(yè)，他們有沒(méi)有惡意串通。如果說(shuō)是惡意串通的話(huà)，刑事上就會(huì)有可能構(gòu)成共犯，抵押人有可能會(huì)構(gòu)成合同詐騙。”

在曹竹平律師的分析中，要點(diǎn)也正是廈門(mén)信達(dá)知情與否。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者也就這一點(diǎn)向廈門(mén)信達(dá)發(fā)去了《采訪函》，提出以下問(wèn)題：

當(dāng)時(shí)取得該《土地他項(xiàng)權(quán)利證明書(shū)》采取的保證其真實(shí)性的核查過(guò)程。

如知曉，是何時(shí)知曉的?是在與上海銘豪的債權(quán)轉(zhuǎn)讓前知曉還是轉(zhuǎn)讓后才知曉?

對(duì)此，廈門(mén)信達(dá)僅表示：

“接到起訴書(shū)后，公司正認(rèn)真準(zhǔn)備應(yīng)訴事宜，上述問(wèn)題涉及訴訟細(xì)節(jié)，因目前法院尚未開(kāi)庭審議，最終事實(shí)情況確認(rèn)以法院調(diào)查后作出之有效判決為準(zhǔn)。”

上海銘豪代理律師：不知道是誰(shuí)偽造的

值得注意的是，對(duì)于“案件涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪”，(2019)最高法民終1499號(hào)《民事裁定書(shū)》有這樣的表述：

“原審法院認(rèn)為廈門(mén)信達(dá)公司與多倫綠滿(mǎn)家公司訂立《肉牛購(gòu)銷(xiāo)合同》，以及內(nèi)蒙古瑞達(dá)公司為此提供抵押擔(dān)保的行為存在合同詐騙等經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑，并無(wú)不當(dāng)。”

2019年12月3日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者來(lái)到上海銘豪位于上海世紀(jì)大廈的辦公所在地進(jìn)一步了解情況，但記者到時(shí)該公司負(fù)責(zé)人未在辦公室內(nèi)。

上海銘豪辦公所在地 。圖片來(lái)源：每經(jīng)記者 張韻 攝

記者向公司工作人員詢(xún)問(wèn)后得到的回應(yīng)是：“公司方面不希望就此事發(fā)表過(guò)多意見(jiàn)。”