中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京8月2日訊 深圳證券交易所網(wǎng)站近日發(fā)布關(guān)于對(duì)鵬都農(nóng)牧股份有限公司的關(guān)注函（公司部關(guān)注函〔2023〕第292號(hào)）。7月31日，鵬都農(nóng)牧股份有限公司（簡(jiǎn)稱“鵬都農(nóng)牧”，002505.SZ）發(fā)布關(guān)于購(gòu)買(mǎi)股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易的公告。

鵬都農(nóng)牧股份有限公司擬與上海鵬欣農(nóng)業(yè)投資（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“鵬欣農(nóng)投”）簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，鵬欣農(nóng)投擬將所持有的啟東鵬騰農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱“啟東鵬騰”）100%股權(quán)以及附屬于該股權(quán)的全部權(quán)利和利益轉(zhuǎn)讓給公司，轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)為56157.69萬(wàn)元人民幣。

(資料圖)

鵬欣農(nóng)投為公司控股股東上海鵬欣（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“鵬欣集團(tuán)”）全資子公司云南鵬欣富盛農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司控股子公司，根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，本次交易事項(xiàng)構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。

為確認(rèn)啟東鵬騰的交易價(jià)格，公司與鵬欣農(nóng)投雙方同意以2023年6月30日為審計(jì)/評(píng)估基準(zhǔn)日，對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并在專項(xiàng)審計(jì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。最終參照評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)出具的評(píng)估結(jié)果經(jīng)交易雙方協(xié)商確定交易價(jià)格。中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）上海分所、上海美評(píng)資產(chǎn)評(píng)估有限公司以2023年6月30日為基準(zhǔn)日，對(duì)啟東鵬騰進(jìn)行了審計(jì)和評(píng)估，標(biāo)的公司凈資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果如下：

根據(jù)上述評(píng)估價(jià)格，啟東鵬騰100%的股權(quán)作價(jià)56157.69萬(wàn)元。

深圳證券交易所指出，2023年7月31日，鵬都農(nóng)牧披露《關(guān)于購(gòu)買(mǎi)股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易的公告》，擬以5.62億元的轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)向上海鵬欣農(nóng)業(yè)投資（集團(tuán)）有限公司收購(gòu)啟東鵬騰農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司100%股權(quán)以及附屬于該股權(quán)的全部權(quán)利和利益，鵬欣農(nóng)投為公司控股股東上海鵬欣（集團(tuán)）有限公司全資子公司的控股子公司，本次交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。

公告顯示，鵬都農(nóng)牧此次收購(gòu)價(jià)格以啟東鵬騰凈資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)，啟東鵬騰主要資產(chǎn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資，包括41宗農(nóng)用地和3宗商服用地。經(jīng)資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估，啟東鵬騰凈資產(chǎn)賬面價(jià)值-2.24萬(wàn)元，評(píng)估值5.62億元，增值率2509269.37%。

（1）根據(jù)對(duì)啟東鵬騰的資產(chǎn)評(píng)估說(shuō)明，本次對(duì)農(nóng)用地采用采用成本逼近法和收益法分別進(jìn)行評(píng)估，最終選取成本逼近法評(píng)估結(jié)果；對(duì)商服用地采用基準(zhǔn)地價(jià)系數(shù)修正法進(jìn)行評(píng)估。請(qǐng)對(duì)照同類交易，具體分析說(shuō)明選取有關(guān)指標(biāo)及評(píng)估方式的合理性。

（2）請(qǐng)結(jié)合評(píng)估主要參數(shù)、評(píng)估過(guò)程、收購(gòu)標(biāo)的土地使用權(quán)周邊土地價(jià)格、市場(chǎng)同類交易定價(jià)情況等說(shuō)明此次評(píng)估的公允性，收購(gòu)價(jià)格是否審慎合理，是否存在損害上市公司利益的情形。

請(qǐng)?jiān)u估機(jī)構(gòu)核查上述事項(xiàng)并發(fā)表明確意見(jiàn)。

以下為原文：

深圳證券交易所

關(guān)于對(duì)鵬都農(nóng)牧股份有限公司的關(guān)注函

公司部關(guān)注函〔2023〕第292號(hào)

鵬都農(nóng)牧股份有限公司董事會(huì)：

2023年7月31日，你公司披露《關(guān)于購(gòu)買(mǎi)股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易的公告》，擬以5.62億元的轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)向上海鵬欣農(nóng)業(yè)投資（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“鵬欣農(nóng)投”）收購(gòu)啟東鵬騰農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱“啟東鵬騰”）100%股權(quán)以及附屬于該股權(quán)的全部權(quán)利和利益，鵬欣農(nóng)投為公司控股股東上海鵬欣（集團(tuán)）有限公司全資子公司的控股子公司，本次交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。我部對(duì)上述事項(xiàng)表示關(guān)注，請(qǐng)你公司就以下事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明：

1.公告顯示，你公司此次收購(gòu)價(jià)格以啟東鵬騰凈資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)，啟東鵬騰主要資產(chǎn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資，包括41宗農(nóng)用地和3宗商服用地。經(jīng)資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估，啟東鵬騰凈資產(chǎn)賬面價(jià)值-2.24萬(wàn)元，評(píng)估值5.62億元，增值率2509269.37%。

（1）根據(jù)對(duì)啟東鵬騰的資產(chǎn)評(píng)估說(shuō)明，本次對(duì)農(nóng)用地采用采用成本逼近法和收益法分別進(jìn)行評(píng)估，最終選取成本逼近法評(píng)估結(jié)果；對(duì)商服用地采用基準(zhǔn)地價(jià)系數(shù)修正法進(jìn)行評(píng)估。請(qǐng)對(duì)照同類交易，具體分析說(shuō)明選取有關(guān)指標(biāo)及評(píng)估方式的合理性。

（2）請(qǐng)結(jié)合評(píng)估主要參數(shù)、評(píng)估過(guò)程、收購(gòu)標(biāo)的土地使用權(quán)周邊土地價(jià)格、市場(chǎng)同類交易定價(jià)情況等說(shuō)明此次評(píng)估的公允性，收購(gòu)價(jià)格是否審慎合理，是否存在損害上市公司利益的情形。

請(qǐng)?jiān)u估機(jī)構(gòu)核查上述事項(xiàng)并發(fā)表明確意見(jiàn)。

2.公告顯示，你公司將在協(xié)議生效之日起10日內(nèi)，將轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)支付予鵬欣農(nóng)投指定的銀行賬戶，并在協(xié)議生效后30日內(nèi)完成股東變更登記。請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合你公司財(cái)務(wù)狀況、可動(dòng)用貨幣資金、營(yíng)運(yùn)資金需求、未來(lái)一年到期債務(wù)情況、融資渠道、授信額度、資金成本等，說(shuō)明本次交易是否可能對(duì)你公司的正常經(jīng)營(yíng)造成不利影響，如有，請(qǐng)充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

（2）請(qǐng)補(bǔ)充披露本次交易的資金來(lái)源，結(jié)合本次交易付款安排，說(shuō)明在完成股東變更登記前一次性付清全部款項(xiàng)的必要性，針對(duì)公司款項(xiàng)支付后無(wú)法取得相關(guān)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，是否采取切實(shí)保障措施，是否存在向控股股東輸送利益的情形。

3.公告顯示，啟東鵬騰2022年、2023年1-6月凈利潤(rùn)分別為-438萬(wàn)元、-220萬(wàn)元，截至2023年6月30日，流動(dòng)負(fù)債高于流動(dòng)資產(chǎn)總額1.75億元，審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)此出具了與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性段落的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

（1）請(qǐng)結(jié)合啟東鵬騰主要資產(chǎn)及負(fù)債情況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、近三年主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等，分析說(shuō)明其虧損的主要原因，并說(shuō)明其經(jīng)營(yíng)狀況能否改善及判斷依據(jù)。

（2）請(qǐng)結(jié)合你公司經(jīng)營(yíng)情況、發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)發(fā)展前景以及本次交易對(duì)你公司當(dāng)期和未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的具體影響等，分析說(shuō)明本次交易的必要性與合規(guī)性，是否有利于公司增強(qiáng)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

4.你公司于6月2日對(duì)我部《關(guān)于對(duì)鵬都農(nóng)牧股份有限公司2022年年報(bào)的問(wèn)詢函》（公司部年報(bào)問(wèn)詢函〔2023〕第163號(hào)）的回復(fù)顯示，截至回函日，你公司預(yù)付北京雄特牧業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“北京雄特”）相關(guān)預(yù)付款余額5億元，由于《進(jìn)口牛框架協(xié)議》尚未履約完畢，你公司與北京雄特正積極協(xié)商后續(xù)協(xié)議履行及款項(xiàng)結(jié)算。請(qǐng)你公司：

（1）說(shuō)明截至目前相關(guān)事項(xiàng)履約進(jìn)度及款項(xiàng)結(jié)算安排，結(jié)合北京雄特與其他客戶業(yè)務(wù)開(kāi)展、實(shí)際履約情況等，充分說(shuō)明北京雄特是否具備實(shí)際履約能力。

（2）說(shuō)明北京雄特是否與你公司控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用你公司資金情形；結(jié)合你公司本次支付5.62億元收購(gòu)啟東鵬騰、北京雄特對(duì)你公司仍存在5億元預(yù)付賬款的事實(shí)，說(shuō)明前述事項(xiàng)與本次收購(gòu)是否存在關(guān)聯(lián)，相關(guān)收購(gòu)款項(xiàng)是否可能用于北京雄特對(duì)你公司預(yù)付賬款的退還。

請(qǐng)你公司就上述問(wèn)題做出書(shū)面說(shuō)明，在2023年8月5日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露，同時(shí)抄送派出機(jī)構(gòu)。同時(shí)，提醒你公司及全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員嚴(yán)格遵守《證券法》《公司法》等法律法規(guī)，以及本所《股票上市規(guī)則》等規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平地履行信息披露義務(wù)。

特此函告

深圳證券交易所

上市公司管理一部

2023年8月1日

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